审计结果表明：2020年，在县委、县政府的坚强领导下，在县人大、县政协的有效监督和大力支持下，面对严峻困难和挑战，我县财政工作坚持稳中求进工作基调，扎实做好“六稳”“六保”，保障了疫情防控和经济发展的需要，财政运行整体平衡，财政保障能力稳定，预算执行总体较好。

——财政收支基本平稳。2020年，在本级财政收入减收4.85亿元的前提下，全县本级实现一般公共预算收入7.2亿元，同比下降37.3％，其中税收收入完成5.39亿元，非税收入完成1.81亿元。社保基金收入达到20.93亿元，政府性基金本级实现5.18亿元，年末国有资本经营预算累计结余180万元，比同期的172万元增长4.65％，向上争取到位各类财政补助和转移支付18.5亿元，增长25％。

——民生投入保障有力。2020年，全县通过“抓争资”“稳收入”“控支出”和“增实力”四项工作，保障能力不断增强，实现“稳中求进、提质增效”，全年投入“三保”支出12亿元，占全年本级预算支出的44％。

——新冠肺炎疫情防控有效开展。对新冠确诊、疑似患者落实患者救治“零负担”政策，结算救治费用246.43万元；在开展全面核酸检测方面，共投入918.48万元，累计检测11.49万人；疫情期间发放特困群体疫情生活物资补助2539人共816.23万元；落实困难群体受疫情影响的价格临时补贴24.99万人（次），发放资金4083.65万元，用财力投入保障了疫情防控工作有效开展。

——脱贫攻坚和乡村振兴扎实推进。2020年落实本级预算5000万元，盘活存量1540万元，统筹整合134600万元，支持精准脱贫；认真落实“乡村振兴及美丽乡村建设三年行动计划”。

一、2020年度县本级财政预算执行审计情况

（一）县本级公共财政收支预算与执行情况

1．当年公共预算收入合计556934万元，与年度预算556925万元持平，同比增长6.79％。

2．当年公共预算支出合计582428万元，占年度预算649690万元的89.65％，与同期基本持平。

3．年末公共财政收支累计结余64783万元，是年度预算12万元的5398倍，同比下降28.23％。

（二）政府性基金收支预算与执行情况

1．当年政府性基金收入（其中包含上级补助42728万元）94528万元，占年度预算86920万元的108.75％，同比下降22.82％。

2．当年政府性基金支出合计92843万元，占年度预算45630万元的83.19％，同比下降21.04％。

3．年末政府性基金累计结余6581万元（本年收支结余1685万元，上年结余4896万元），同比增长34.42％。

（三）社会保险基金收支预算与执行情况

1．当年社会保险基金收入合计209328万元，占年度预算199520万元的104.92％，同比增长5.64％。

2．当年社会保险基金支出合计206118万元，占年度预算211006万元的97.68％，同比增长6.30％。

3．年末社会保险基金累计结余59517万元（其中：当年收支互抵后结余3210万元，上年末结余56307万元），占年度预算36064万元的165.03％，同比增长5.7％。

（四）国有资本经营收支预算与执行情况

1．上级补助收入8万元，占年度预算47万元的17.02％。

2．当年支出在年度预算219万元的基础上全额减少。

3．年末国有资本经营预算累计结余180万元，同比增长4.65％。

二、2020年县本级财政预算执行审计发现的问题

（一）预算编制不规范

1．县本级预算编制不合规。在编制的县本级支出预算部分项目中，实际拨付给各乡镇的使用资金，应编制为县对乡镇补助支出，编制成县级支出，导致乡镇收支不实、不完整。

2．上年结转结余未足额编入预算。其中：政府性基金账面上年结转结余4985万元和土地基金赤字挂账未全部纳入当年预算。

3．部分财政存量资金超规定期限未及时清理纳入当年预算。经抽查，财政预算核算指标系统反映：2014年至2017年指标未用总额409.61万元，其中：2014年20.85万元、2015年113.35万元、2016年11.24万元、2017年264.17万元；

4．未按规定足额编制预备费。2020年按照一般公共预算支出额582，428万元的1％至3％预算预备费，当年最少应预算预备费总额5824万元，实际预算700万元，仅占公共预算支出总额0.12％，不符合预备费预算设置规定。

（二）预算执行不到位

1．政府非税收入未及时缴入国库12227万元。其中：政府非税收入未及时入库11320万元；财政专户利息未及时入库744万元；采矿权价款未及时入库163万元。

2．当年预算资金总体执行率76.61％，执行率不高。经抽查，2020年当年预算指标和国库集中支付中涉及266个单位或账户总预算276338万元，当年拨付211695万元，执行率76.61％，当年结余64644万元。

3．项目专项资金拨付使用不及时，涉及金额18036万元。其中：2020年南漳县“厕所革命”专项资金专户当年结余2509万元；2020年南漳县“PPP”办公室当年结余3181万元；2020高标准农田建设项目专户当年结余12146万元；2020年县财政投资评审中心的项目资金当年结余200万元。

（三）财政管理方面的问题

1．未及时清理长期挂账的财政往来款。其中“其他应收款”84716万元、“其他应付款”10373万元。

2．违规出借财政资金61437万元。涉及县金财投资公司、县房投公司、县土地储备中心、县经信局、县融誉担保公司、县电力局以及汇丰建设投资有限公司等7家公司。

3．县域经济调度资金借款未收回12428万元。借出未及时收回14276万元，当年收回18家企业借款1，848万元，年末借款余额12428万元，占年初借款总额87.06％，挤占县本级财政预算资金。

4．将国库库款调入其他财政专户119750万元。其中：调动国库存款转入商业银行账户39800万元；将预算单位款项转付到财政往来专户79950万元。

（四）预算执行结果编报不合规

1．未单独编制县本级决算（草案）。

2．决算（草案）上报不合规。

（五）财政信息化管理方面的问题

财政指标管理系统使用不规范，代编预算资金规模过大。

三、2020年度部门预算执行全覆盖审计发现的问题

（一）预算编制方面的问题

1．虚编其他收入。本次重点抽查了11家单位，其中有8家单位存在不同程度虚编其他收入的情况，涉及金额2676.05万元。

2．日常经费“项目化”，涉及金额364.04万元。

（二）预算执行方面的问题

1．预算执行不到位，涉及金额446.65万元。通过疑点核查发现有3个单位4个项目指标未执行，有4个单位4个项目支出预算执行率低于70％。

2．基本支出超预算，重点抽查审计发现有4个单位基本支出超预算，涉及金额472.23万元。

3．挪用、滞拨专项资金，涉及4个单位金额151.54万元。

4．向非预算单位拨付工作经费，涉及金额6.3万元。

（三）财务管理方面的问题

1．一般性支出压缩比例未达标。有36家单位一般性支出比例未压缩20％， 7家单位一般性支出比例增加50％以上。

2．公务接待费压缩比例未达标。有36家单位公务接待费未压缩40％，有3家单位公务接待费增加50％以上。

3．会议费压缩比例未达标。有15家单位会议费未压缩40％， 9家单位的会议费增加50％以上。

4．差旅费压缩比例未达标。有27家单位差旅费未压缩40％， 6家单位差旅费增加50％以上。

5．往来款项未及时清理。共有44家单位存在长期挂账的情况，共涉及金额约26951.29万元。

6．隐瞒收入148.61万元。

7．公务接待手续不规范。

（四）资产管理方面的问题

1．有20家单位购置资产未正确记账，涉及金额7.12万元，有3家单位在审计期间已整改。

2．有2家单位超标准购置固定资产，超过标准金额2.68万元。

3．有3家单位资产管理不规范，涉及金额40.33万元。

四、上年审计发现问题的整改情况

上年度县本级财政预算执行审计和部门预算执行全覆盖审计中发现的36个问题，截至2020年12月底，有关部门、单位通过上缴国库、收回贷款、清理清收往来欠款、归还原资金渠道、统筹盘活、调账等，整改问题金额48981万元。其中，有32个问题已得到整改，有4个问题正在整改之中，县审计局将加大整改推进力度，督促其在今后工作中严格按照规定编制、执行预算并及时清理往来款项。

五、审计建议

（一）关于2020年度本级财政预算的审计建议

1．严格执行《预算法》，科学编制财政预算，确保财政收支预算与执行的合规性、合法性和科学性。要深化预算深度、力度和细度，同时还需进一步优化财政支出结构，科学安排预算支出，提高财政预算资金的使用绩效，降低行政运行成本。  

2．加强财政管理和监督，及时清理财政资金。要进一步加强支农资金、社保资金以及重大财政转移支付资金管理和监督检查，提高财政资金使用效益，同时还要进一步加大往来资金清理清算和监管力度，严格把关各项支付关口，严禁违规使用财政资金。

3．规范财政财务基础工作，促进财政工作精细化管理。要进一步增强各部门和单位对财政财务基础工作的认识，努力提高政治业务素质；建立健全内部控制机制和监督制约机制，细化操作流程，切实把财政财务基础工作纳入议事日程。

4．加大审计问题的整改力度，全面提升财政管理服务水平。通过重视审计整改，科学解决财政管理工作和财政资金使用方面的问题，以促进财政工作科学化、精细化，防范化解财政资金使用风险，促进财政管理水平全面提升，更好的服务于地方经济发展。

（二）关于2020年度部门预算执行全覆盖的审计建议

1．合理编制预算。严格遵循预算编制的统一性、完整性、可靠性，通盘考虑所有的收入和支出项目，细化预算支出，切实提高预算编制的质量。

2．严格预算执行。各预算部门和单位应严格按预算安排使用资金，切实提高预算的严肃性；财政部门要高度重视财政资金拨出后的管理，加强对财政资金的绩效管理。

3．县财政局要研究本级项目资金使用办法，避免经费不足项目化带来的普遍性违规问题。

4．加强财务核算和管理。对长期挂账的往来款要及时清理，加强专项资金的管理，严格按照批准的用途专款专用，单独核算，各部门和单位要建立完善财务管理及内控制度，规范会计核算方式，确保会计核算真实、准确和完整，同时还要加强财务人员业务能力培训，完善会计基础工作，提高会计核算水平。

5．加强固定资产管理。安排专人对资产增减变动进行管理，国资管理部门要对应纳入而没有纳入资产管理的单位采取强制措施，依法依规统一纳入全县资产管理系统进行管理。   

本报告反映的县本级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，都依法进行了审计处理。审计指出问题后，县直相关部门和单位正在积极整改。下一步，县审计局将认真督促整改，县政府将在年底前向县人大常委会专题报告审计整改情况。