——2022年10月9日在南漳县第十九届人大常委会

第六次会议上

南漳县审计局局长  郭祥林

主任、各位副主任、各位委员：

我受县政府委托，向县人大常委会报告2021年度县本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

按照县委审计委员会决策部署，县审计局依法审计了2021年度县本级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明：我县坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的十九大和十九届历次全会精神，紧紧围绕县委县政府确立的工作重心，扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务，统筹疫情防控和经济社会发展，全力巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接，保持了经济社会平稳健康发展。

——调结构补短板，助推经济提质增效。积极落实各项减税降费政策，调整增加支持企业发展支出31819万元，援企纾困力度不断加大。统筹整合涉农专项资金，安排农林水支出68580万元，支持优质粮食、生猪、食用菌、茶叶等10条产业链发展；安排1428万元粮油物资储备，全力保障粮食安全；安排灾害防治及应急管理支出2056万元，全力做到抗灾救灾和灾后重建工作。

——稳“六保”强“六稳”，民生保障持续提升。从收回存量资金中安排乡村振兴补助资金1540万元，用于巩固脱贫攻坚成果和乡村振兴项目和产业发展；筹措教育资金6.38亿元，拨付企业职工基本养老保险13.67亿元、城乡居民基本养老保险1.54亿元，城乡居民养老保险基础养老金标准逐年增加；安排社保就业支出74203万元，落实稳岗补贴，支持贫困群体、农村人员、大学生创业就业等；落实住房保障支出9791万元，支持棚户区改造、老旧小区改造，发放廉租房补贴；全面做实居民医保市级统筹，完善城乡居民医保筹集机制，城乡居民基本医疗保险基金支出3.35亿元，保障了老百姓“病有所医”。

——党对审计工作的集中统一领导更加实化制度化，整改效果明显提升。县委审计委员会不断加强对审计工作的领导，在推动审计问题整改上持续加力，推进做好审计“后半篇”文章。从审计项目立项实施到审计整改，实现了全过程闭环管理，审计整改力度加大。2021年7月－2022年6月，审计促进增收节支1897.99万元。对2020年度审计发现的问题，各地各单位已整改40146万元，追责问责2人，制订完善制度20多项，整改责任意识明显增强。

一、财政决算（草案）和预算执行审计情况

重点审计了县财政决算草案和预算执行的情况。从审计情况看，财政等有关部门认真落实统筹疫情防控和经济社会发展各项要求，加强财政统筹与管理，2021年度县级预算执行和财政管理情况良好，　决算草案编报总体规范。但在财政决算草案编制、预算编制与执行、财政财务管理等方面仍存在一些需要纠正和改进的问题。 

（一）财政决算（草案）审计情况。

1.2021年一般公共预算总收入567196万元（其中：一般公共财政预算收入106412万元、上级补助收入340896万元、债务转贷收入44255万元、调入预算稳定调节基金10850万元、上年结转结余收入64783万元），一般公共预算总支出490398万元（其中：一般公共预算支出429328万元、上解上级支出24003万元、债务还本支出18563万元、预算稳定调节基金18504万元），累计结余76798万元。从支出结构看：用于民生支出274995万元、保运转支出122514万元、支持企业发展支出31819万元。

2．政府性基金总收入156305万元，总支出115732万元，累计结余40573万元；

3．国有资本经营预算总收入203万元，总支出180万元，累计结余23万元；

4．社会保险基金收入254648.31万元，支出249692.11万元，当年结余4956.20万元，上年结余59515.44万元，年末滚存结余64471.64万元。

5．　政府债务情况。截止2021年底，当年决算（草案）上报省财政厅全县政府债务余额395330万元，比年初的346931万元增加48399万元，增长13.95％。其中：一般债务年末余额276161万元（一般债务274321万元，其他一般债务1840万元），比年初的250562万元（年初一般债务248624万元，其他一般债务1938万元）增加25599万元，增长10.22％；专项债务年末余额119169万元，比年初的96369万元增加22800万元，增长23.66％。

决算（草案）编制存在的主要问题：一是未单独编制县本级决算（草案）。二是财政决算（草案）上报不真实。财政决算报表与总预算会计账反映的收支数据不一致，决算报表调增政府性基金支出；年终资产负债表与总预算会计账反映的数据有差异。

（二）财政预算执行审计情况。

1．预算编制不合规、不精细。

（1）县本级预算编制不合规。将拨付给各镇区的使用资金编制为县级支出，导致镇区收支不实、不完整。

（2）上年结转结余未足额编入预算。其中：一般公共预算账面上年结转结余81047.11万元，纳入当年预算安排74600.40万元，其余6446.71万元未纳入预算安排；政府性基金账面上年结转结余－71377.08万元（主要为土地出让金超支）未纳入当年预算。

（3）财政代编预算未及时落实到项目和单位。县财政一般公共预算财政代编项目50个，金额47252.10万元，占年度预算支出的21.62％，截止2021年12月底代编预算执行率为93％，有3299.59万元未落实到具体项目和单位。如重点项目应急费预算800.00万元，实际支付154.00万元，执行率仅19.25％；国家赔偿费50.00万元、稻谷补贴工作经费40.00万元、“两房两属”保险县级配套6.98万元完全未执行。

（4）政府性基金支出未明细到项目和单位38600.00万元，其中：土地出让金36000.00万元，城市基础设施配套费1800.00万元，污水处理费800.00万元。

2．财政收入未及时缴入国库13483.93万元。主要是土地出让金10454.77万元、污水处理费13.13万元、行政性收入186.81万元、事业性收费25.73万元、罚没收入122.33万元、水资源费4.65万元、专项收入（残疾人就业保障金）27.24万元、国资收益款1165.69万元、财政专户利息1483.58万元。

3．　政府性基金未足额征缴19491.30万元。一是土地出让金未足额征缴19463.00万元（2021年7家企业欠缴17184.00万元、往年欠缴2279.00万元）；二是未足额征缴8个单位城市基础设施配套费28.30万元。

4．预算执行约束力不强。

（1）2021年城市基础设施配套费预算支出1800.00万元，实际支出726.00万元，执行率为40％。

（2）收回存量资金安排项目未执行。2021年收回存量资金安排的项目支出中，有18个单位27个项目1117.48万元未实施。如县博物馆安乐堰古墓群安全防护181.00万元县教育经费管理中心凤凰小学建设150.00万元均未实施。

（3）预算调整项目未执行。年末报经县人大调整预算的项目中，有10个单位12个项目659.20万元未实施。如县行政审批局新增债券安排的电子政务外网改扩建项目184.64万元和智慧城市项目95.10万元、县公安局新增债券安排的346国道与武九路交叉口电子警察信号灯项目107.04万元2021年未实施，　2022年项目已实施。

5．预算绩效管理机制未落实。部分项目绩效内容编制不够科学，绩效目标不清晰、资金绩效不明显；因县级专项支出预算编制和批复在前，而上一年度绩效评价在后，绩效评价结果只能跨两年再运用，致使绩效评价结果对项目预算的参考指导作用不能有效发挥。

6．财政管理及会计核算不够严格。

（1）债权债务清理不及时。年末总预算会计账面“其他应收款”45户余额94065.61万元，其中：金财投资公司59326.13万元；县域经济调度资金11886.00万元；43户借款22853.48万元超1年未还。

（2）会计核算不规范。一是科目使用不规范。总预算会计账面“预拨经费”科目列支利息443.56万元；“调入资金”科目列支乡镇支出723.32万元。二是预算管理一体化系统上线后，总预算会计一般公共预算本级支出科目摘要未真实全面反映经济事项内容。三是账务处理不规范，混用政府性基金指标。2022年1月，县财政局已整改到位。

二、国有资产审计情况

截止2021年底，全县行政事业单位国有资产总额851700.99万元，其中：行政单位资产总额110814.64万元，事业单位资产总额740886.35万元，同比增加450265.74万元；负债总额116191.02万元，其中：行政单位负债总额24464.86万元，事业单位负债总额91726.16万元。净资产总额735509.97万元，其中：行政单位净资产86349.78万元，事业单位净资产649160.19万元。主要问题是：

（一）资产反映不实。一是全县纳入国资管理系统监管的行政事业单位只有201户，部分单位未纳入系统，监管覆盖面不全。二是县残联残疾人托养中心建设项目完工并进行工程造价审计，已支付工程款1459.73万元，但未在国资管理系统中反映，也未记入在建工程，形成账外资产。

（二）对外投资无收益。县供销社2019年1月用　“农民合作组织培养发展资金”90.00万元，作为对“南漳供销合作电子商务有限公司”股权投资，但目前一直无收益。

（三）会计基础不规范，账实不符。截止2021年12月底，应急管理资金专户反映政府储备物资有58类，金额437.45万元；而台账反映政府储备物资有99类，价值402.33万元。2022年1月财政系统一体化管理后，专户被取消，但到6月底，专户未进行并账处理。同时，应急物资储备中心的仓库管理员和物资台账管理人员为同一人。审计期间，县应急管理局已对物资管理实行隔手制。

（四）政策落实不到位。城关国土资源所未向租户返还疫情应减免租金0.68万元，县粮油购销公司未向租户返还疫情应减免租金11.74万元。审计期间，城关国土所已整改。

三、上年审计发现问题的整改情况

《2020年度县本级财政预算执行及其他财政收支的审计工作报告》中反映的问题30个，有关部门、单位通过上缴国库、收回贷款、清理清收往来欠款、归还原资金渠道、统筹盘活、调账等措施，整改问题金额28477万元，已整改到位27个问题，县域经济调度资金借款未收回及违规出借财政资金、部分单位的往来款项未及时清理等问题还在持续整改之中。

县审计局将建立审计整改问题台账，持续跟踪整改工作进展情况，确保审计发现问题整改工作“对账销号”，通过跟踪整改进度促进审计整改见成效。

四、审计建议

（一）进一步提高预算编制的精细化水平。预算编制要立足于实际，财政部门要加强对各部门预算审核把关，建立预算执行评估结果与下年度预算安排挂钩机制，整合项目支出规模，严格控制代编事项，提升年初预算到位率，提高预算的精细化、科学化程度。

（二）强化预算执行和绩效管理。预算一经批复，应严格遵照执行；加强对项目单位支出的监督和管理，督促项目单位严格根据批复的预算执行各项收支，及时跟踪项目进度，确保预算严格有效执行，有效减少无预算支出、超预算支出行为；要增强预算绩效评价的时效性，将评价结果与预算编制有机结合，使绩效评价结果真正成为指导下一年度财政政策调整、改进管理和项目预算编制的重要依据。

（三）推进财政资金统筹使用，发挥资金最大效益。加强国库库款管理，保障“三保”支出；盘活用好财政存量资金，全面加强单位往来款、财政借垫款、超期借款的清理，对已出借财政资金要制定措施积极清收，减少财政资金损失，保障财政资金安全；强化政府性基金的征收管理使用，禁止随意减免土地出让金和城市配套费，加大对拖欠土地出让金和城市配套费的催缴力度，财政部门要加强对政府性基金支出绩效的监管，确保政府性基金发挥效益。

（四）加强国有资产管理，提高国有资产使用效益。对国有资产进行全覆盖、实时有效的动态管理，健全资产定期清查、重点抽查、离任核查制度，摸清“家底”，保证账、卡、物相符；建立内部审计、专项检查常态化监督机制；对资产结构和管理现状进行分析，盘活存量和闲置资产，提高资产利用率，促进国有资产保值增值；要严格国有资产处置行为，规范办理资产移交、接受、划转等手续，确保国有资产的安全、完整，防止国有资产流失。

（五）加强机构改革政策衔接，探索乡镇财政管理体制。要保持因职能划转政策兑现的连续性，已实施项目的政策兑现应高度重视，切实维护社会稳定。按照“一级政府，一级预算”的要求，要积极推行乡镇财政管理独立，建立县乡事权清单制度；深化乡镇部门预算改革和绩效预算管理，建立健全乡镇财政监督体系。

（六）加大问题整改力度，提升整改实效。审计机关要建立问题整改台账，逐项整改销号。要坚持问题导向、目标导向和效果导向，举一反三、标本兼治，深入分析问题产生的原因，针对制度漏洞和薄弱环节研究解决措施。

主任、各位副主任、各位委员：2022年，是全面贯彻落实市委、县委作风建设“奋进年”活动要求，大力发扬“拼、抢、实”的作风，推动县第十五次党代会精神落实落地关键一年。我们将在县委、县政府的坚强领导下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护，全面贯彻落实党的十九大和十九届历次全会精神，全面贯彻落实新修订的审计法，依法履行审计监督职责，自觉接受县人大常委会监督，以实际行动迎接党的二十大胜利召开！