关于南漳县2022年度县本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

2022年度县本级预算执行和其他财政收支情况审计结果表明：各部门在县委、县政府的坚强领导下，在人大、政协的有效监督和大力支持下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的十九大、十九届历次全会和党的二十大精神，全面落实县委、县政府部署和县人大决议要求，牢牢把握“稳中求进”的总基调，落实积极财政政策，应对困难调整，夯实发展底盘，兜牢民生底线，集中财力提升“三保”水平，有效促进了经济社会平稳健康发展。

——财政运行稳中有进。2022年，全县一般公共预算收入11.58亿元，完成预算的100.78％，比2021年增长8.81％，其中：税收收入完成8.99亿元，增长8.1％，非税收入完成2.58亿元，增长11.34％；向上争取到位各类财政补助和转移支付资金34.81亿元，增长2.14％；一般公共预算支出48.02亿元，增长11.86％。积极优化调整支出结构，统筹各类资金优先保障工资发放、机构运转、基本民生支出需求，持续压减非必要、非刚性支出，盘活存量资金2.36亿元。

——持续发力增进民生福祉。2022年，全县通过“抓争资”“稳收入”“控支出”和“增实力”四项工作，保障能力不断增强，全年投入民生支出34.43亿元，增长11.02％，占全年一般公共预算支出的71.69％。科技、社保、教育等支出持续保持增长势头，投入乡村振兴衔接资金　6540万元，落实促就业创业补助资金589万元、种粮补贴2901.65万元、安排新增债券10.93亿元用于支持老旧小区改造、基层医疗设施、公共卫生、公租房等重点基础设施补短板建设项目，社会保障水平稳步提高。

——积极的财政政策提质增效。积极落实财税优惠、中小企业集聚发展、品牌建设等一揽子政策资金　3.44亿元，增强企业发展信心。兑现科技扶持政策资金　1100万元，支持重大产业和新兴产业项目技术改造　9家　276.29　万元，鼓励出口创汇　35　家　1510.73　万元，落实政府采购降成本和合同融资政策，发放合同金额融资　1634　万元，切实助企纾困，激发市场主体活力。

——审计整改成效不断提升。县委审计委员会不断加强对审计工作的领导，在推动审计问题整改上持续加力，推进做好审计“后半篇”文章。从审计项目立项实施到审计整改，实现了全过程闭环管理，审计整改力度加大。至2023年6月，对2022年度审计发现的问题已完成整改金额6.69亿元，促进被检查单位制定或修订内部管理制度8项，其他仍在整改中的问题，相关单位正积极采取措施推进整改。

一、财政决算草案和预算执行审计情况

重点审计了县财政决算草案和预算执行的情况。从审计情况看，财政等有关部门认真落实统筹疫情防控和经济社会发展各项要求，加强财政统筹与管理，2022年度县级预算执行和财政管理情况良好，　决算草案编报总体规范。但在财政决算草案编制、预算编制与执行、财政财务管理等方面仍存在一些需要纠正和改进的问题。　

（一）财政决算（草案）审计情况。

1.2022年一般公共预算总收入607108万元（其中：一般公共预算收入115782万元、上级补助收入348182万元、债务转贷收入47842万元、调入预算稳定调节基金18504万元、上年结转结余收入76798万元），一般公共预算总支出533970万元（其中：一般公共预算支出480232万元、上解上级支出26934万元、债务还本支出25906万元、预算稳定调节基金898万元），累计结余73138万元。从支出结构看：用于民生支出344287万元、保运转支出124875万元。

2．政府性基金总收入199147万元（土地出让金收入41175万元、城市基础设施配套费收入1070万元、污水处理费收入731万元、其他政府性基金收入1316万元、上级补助收入3767万元、债务转贷收入99053万元、上年结转结余收入40573万元，调入资金11462万元），总支出167078万元，累计结余32069万元。

3．国有资本经营预算总收入38万元，总支出26万元，累计结余12万元；

4．社会保险基金收入255576万元，支出253157万元，当年收支结余2419万元，上年结余64472万元，年末滚存结余66891万元。

5．　政府债务情况。截止2022年年底，当年决算（草案）上报省财政厅全县政府债务余额517301万元，比年初的417630万元增加99671万元，增长23.87％。其中：一般债务年末余额309497万元（一般债券307657万元，其他借款债务1840万元），比年初的287561万元（一般债券285721万元，其他借款债务1840万元）增加21936万元，增长7.63％；专项债务年末余额207804万元，比年初的130069万元增加77735万元，增长59.76％。

6．国有资产情况。截止2022年年底，南漳县行政事业性国有资产总额918801万元（其中：行政单位163088万元，事业单位755713万元），比上年851705万元增加67096万元，增长7.88％；负债总额127452万元（其中：行政单位23312万元，事业单位104140万元），比上年116008万元增加11444万元，增长9.86％；净资产总额791348万元（其中：行政单位139776万元，事业单位651572万元），比上年735696万元增加55652万元，增长7.56％；资产负债率13.87％，比上年增长1.80％。

决算（草案）编制存在的主要问题：财政决算报表与总预算会计账反映的收支数据不一致，决算报表调增政府性基金支出、调减国有资本经营预算收支；年终资产负债表与总预算会计账反映的数据有差异。

（二）财政预算执行审计情况。

1．预算编制不合规、不精细。

（1）财政代编预算不精细。部分待分配项目年初预算编制时沿用往年预算金额，未考虑上年执行和结转情况。如：全县机关维修改造资金，2021年预算500.00万元，2021年执行率56.37％，结转218.14万元纳入2022年预算，2022年年初又继续安排预算1000.00万元，当年执行率80.39％；政务公开工作经费，2021年预算22.68万元，2021年执行率35.27％，结转14.68万元纳入2022年预算，同时2022年年初继续安排预算22.68万元，当年执行率0％。

（2）政府性基金支出未明细到项目和单位3000.00万元，其中：城市基础设施配套费1800.00万元，污水处理费1200.00万元。

2．　土地出让金未足额征缴11319.00万元。2022年度南漳县共挂牌出让土地37宗（其中：工业用地29宗，商业服务住宅4宗，住宅4宗），成交价款27412．00万元，已征收16093.00万元，2家企业欠缴11319.00万元。

3．财政收入未及时缴入国库1765.37万元。主要是污水处理费72.57万元、城市基础设施配套费294.48万元、专项收入2.17万元、行政性收入41.27万元、罚没收入348.17万元、国有资源（资产）有偿使用收入466.87万元、财政专户利息539.84万元。

4．预算执行约束力不强。收回存量资金安排项目未执行。2022年收回存量资金安排的项目支出中，有31个单位　72个项目3586.29万元未实施。如：南漳县文化和旅游局省级返还体彩公益金安排支出500.00万元；清河农场2019年危房改造配套基础设施建设项目资金362.00万元；南漳县义务教育薄弱环节改善与能力提升资金（上级）346.01万元；南漳县自然资源和规划局土地出让征收工作经费326.55万元等。

5．部分直达资金监管不严，扩大开支范围使用。

2022年生猪调出大县奖励直达资金，拨付使用过程中监管不严，被用于租车、接待等公用经费，涉及金额1．57万元。

6．政府债券管理使用方面。

（1）债券资金使用率低。2022年度当年共发行一般债券资金23058.00万元，实际使用18080.41万元，使用率78.41％。

（2）债券项目未及时组织竣工验收和办理竣工决算。巡检镇、长坪镇干部周转房竣工一年后仍未办理竣工决算。

7．财政管理及会计核算不够严格。

（1）债权债务清理不及时。年末总预算会计账面“其他应收款”45户余额88982.75万元，其中：2007年以前出借的预算单位弥补经费缺口借款及其他不知用途的借款余额共计480.89万元；四个融资平台借款余额62904.14万元；县域经济调度资金10943.23万元；其他出借款（农民工工资周转金、2019东方明珠酒业应急周转、水镜公园二期工程等）14654.49万元；“其他应付款”期末余额50294.08万元（包括收回存量资金18956.84万元、28户其他应付资金31337.24万元）；非税收入征收服务中心暂付款13户余额287.67万元。

（2）国有资产管理不规范。国有资产管理系统中无形资产卡片信息设置不完整。一是设立有土地使用权、专利权、著作权、计算机软件、商标权、非专利技术资产卡片，未设置许可权、商誉等无形资产卡片。二是部分资产未及时录入国有资产管理系统。部分镇（区）干部周转房建成并投入使用未录入系统、县中小学教师继续教育中心购置1台公车未及时录入系统。

二、部门预算执行审计情况

今年重点对县财政局、县公安局、县公共资源交易中心、县科经局等单位进行了审计，发现各类问题金额7256.63万元。

（一）预算编制方面的问题。

审计发现预算编制不精细、虚编收入、日常经费“项目化”编报的问题依然存在。如县公共资源交易中心项目支出预算只有总数，无具体明细；县公安局编制警务辅助专项经费1508.56万元用于人员经费。

（二）预算执行方面的问题。

审计发现各单位不同程度的存在预算执行不到位、项目支出执行率低、支出超预算、专项资金管理不规范等问题，如县科经局从扶贫考核奖励资金中挪用8.22万元用于日常公用经费、向二级单位转嫁扶贫驻村费用11.73万元；县财政局项目支出执行率仅27.24％。

（三）财务管理方面的问题。

1．往来款项未及时清理。审计的4个单位，往来款项未及时清理，涉及金额2156.94万元。其中：应收款787.15万元，应付款1369.79万元。

2．政府采购政策执行不到位。部分单位先采购后补办采购手续、在非政府采购协议供应商采购办公用品及服务，涉及金额42.80万元。其中县财政局3.40万元，县公安局及所属二级单位39.40万元。

3．资产管理不规范。个别单位存在购买办公设备未入固定资产账、资产报废未履行审批手续、资产反映不实等问题。如：县公安局资产管理系统信息不全、产权过户不及时、公车账实不符。

4．公务接待不规范。审计的单位中，有的用公司名片代替公函、一函多餐、公函涂改、项目支出列支公务接待费；有的公务接待费压缩比例不达标，有的商务接待未实行一事一结。

5．差旅费报销不规范。部分单位存在报销单填写要素不齐全、报销单缺少财务主管和审核人签字、无相关报销附件资料、出差无审批手续、重复报销差旅费。

6．租车手续不规范。公共资源交易中心租车未签订协议；县科经局用车审批单无领导审签、支付租车费无发票。

三、重点民生资金审计情况

重点审计了基本医疗保险基金及一卡通惠民政策资金管理使用情况。

（一）基本医疗保险基金审计情况。

1、城镇职工基本医疗保险基金（含生育保险，下同）上年结余3877.79万元；2022年总收入19949.90万元，总支出18357.09万元，分别比上年增加10.11％和14.91％；2022年底滚存结存5470.60万元，其中存放于财政专户4570.07万元、医保局支出户143.30万元、暂付款757.23万元。

2、城乡居民基本医疗保险基金上年结余9891.59万元；2022年总收入57846.61万元，总支出44246.25万元，分别比上年增加11.13％、32.14％；年末累计结存23491.95万元（含暂收2023年保费），基金结余平均可支付2.48个月，比上年减少1.07个月。

3、审计发现的主要问题

（1）欠缴医保基金。截至2022年12月31日，南漳县庆瑞精密铸造有限公司、南漳县江海建筑劳务有限公司等16家企业（单位）未及时缴纳职工医保，欠缴金额7.03万元。

（2）审核把关不严，59名死亡人员参保缴费，多获取财政补助3.6万元；有294人重复参保，同时参加职工基本医疗保险和城乡居民基本医疗保险。

（3）违规支付慢特病医保待遇1.05万元。一是向县人民医院、襄阳楚思安大药房有限公司等5家医疗机构（药店）支付7名死亡人员居民医保门诊慢特病费用0.29万元；二是向康宁商贸有限责任公司城关第三药店、仁民大药房等11家药店支付17名死亡人员职工医保门诊慢特病费用0.76万元。

（4）超范围支付基金，涉及金额96.50万元。2022年度，有5376人次使用医保卡，在定点医疗机构购买了阿胶、穿山甲、醋山甲等不得纳入基金支付的中药饮片，涉及职工医疗保险基金96.50万元。

（5）违规支付不应由医保基金承担的费用，涉及金额38.78万元。2022年，有44家医疗机构（药店）未按病种违规售卖慢性病以外的常用药品并报销，涉及金额38.78万元。其中：18家医疗机构，未按病种违规向慢病病人（居民医保）售卖本慢性病以外的常用药品，涉及基金支付5．10万元，涉及慢病病人128人536人次；38家药房（药店）未按病种违规向慢病病人（职工医保）售卖本慢性病以外的常用药品，涉及基金支付33.68万元，涉及慢病病人653人3602人次。

（6）二级以下医疗机构违规使用限制药并报销，涉及金额10.90万元。2022年，有85家二级以下的医疗机构违规使用二级以上医疗机构才能使用的药品，其中：职工医保涉及病人1408人次3.22万元、居民医保涉及病人7134人次7.68万元。

（7）拖欠定点药店费用718.33万元。截至2022年12月31日，县医保基金拖欠天济大药房连锁有限公司654.93万元（职工医保344.67万元，城乡居民医保310.26万元）、襄阳普天独活大药房连锁有限公司63.40万元（职工医保61.35万元，城乡居民医保2.05万元）。

（8）基金结余数不一致。截至2022年12月31日，县医保经办机构财政专户期末余额4648.30万元，财政局财政专户期末余额为4570.07万元，经办机构结余数比县财政局财政专户多记78.23万元。

（二）一卡通惠民惠农政策落实情况。

2022年，县政府公布《南漳县本级及以上惠民惠农财政补贴政策清单》，共有9个部门主管的22项惠民惠农财政补贴纳入“一卡通”管理。上述22项补贴项目，2021年底结转22.41万元，2022年度合计筹集补贴资金32369.77万元，其中中央资金23723.02万元，省级资金3891.46万元，县级资金4755.29万元；2022年度合计发放补贴资金32156.28万元，其中到人金额9735.80万元，到户金额22420.48万元，受惠群众756064人次；2022年度结余未发放的补贴资金合计213.49万元，主要是大中型水库移民直补资金180.52万元，耕地地力补贴1.01万元，农机购置补贴1.96万元，危房改造补助资金30万元等。存在的问题是：

1．违规收取短信提醒费6.14万元。根据南漳农商行提供的自查数据发现，该行代发财政惠民资金账户约37万个，有3158个账户收取短信提醒费，收费标准为1.5－2元／月，涉及金额6.14万元。

2．补助资金发放手续不规范。2023年1月，县卫生健康局将33人的2022年计划生育补助资金9.11万元下拨给各乡镇，5个镇现金方式发放16人4.38万元，其他乡镇通过银行转账方式直达个人账户17人4.73万元。

3．扩大开支范围2.89万元。县水利局从2022年度大中型水库移民后扶资金中列支应由本单位承担差旅费等的工作经费2.89万元。

4．向31名死亡人员发放惠民惠农补贴2.37万元。其中：向1名已死亡人员发放农村低保补助0.15万元；向3名已死亡人员发放特困人员供养补助0.29万元；向10名已死亡人员发放残疾人护理补贴0.72万元；向1名已死亡人员发放残疾人生活补贴0.03万元；向15名已死亡人员发放大中型水库原迁移民直补1.08万元；向1名已死亡人员（个人）发放农村计划生育家庭奖补资金，涉及金额0.10万元。

5．多发放288户449.71亩耕地地力保护补贴3.56万元。城关镇未将63户251省道建设征地的54.04亩耕地核减，多发放耕地地力保护补贴0.43万元。李庙镇刘坪村、肖堰镇花庄社区和周湾村未将用于茶叶等产业发展征地的耕地核减，多发放耕地地力保护补贴3.13万元。

四、上年审计发现问题的整改情况

《2021年度县本级财政预算执行及其他财政收支的审计工作报告》中反映的问题20个，相关单位通过建章立制、细化编制预算、催缴入库、清理清收往来欠款、调账处理等措施整改问题金额91328．00万元，已整改到位18个问题，关于土地出让金未足额征缴、部分单位的往来款项未及时清理等问题还在持续整改之中。

五、审计建议

（一）深化预算管理，加大预算执行力度。优化预算管理，提高预算编制的科学性、准确性，切实将预算细化到部门单位和具体项目，建立健全预算编制审核机制，努力提高预算编制的完整性和到位率；加强部门会计核算的监管力度，严格按照会计制度规定进行账务处理，夯实基础工作支撑，做到会计核算标准化和规范化；严格落实“过紧日子”要求，强化底线思维，硬化预算约束，大力压减非急需非刚性支出，确保财政资金花在刀刃上。

（二）严格资金管理，推进政策贯彻落实。强化对财政资金支持项目的跟踪问效，将项目绩效评价结果与调整预算安排、完善制度有机结合；加大财政资金统筹整合力度，清理盘活各类沉淀资金，制定措施积极清收财政借垫款、超期借款，切实发挥财政资金效益。强化债券资金监管，及时拨付并确保专款专用，确保项目申报时具备开工条件，加强项目进度管理，尽快形成实物工程量，避免资金闲置；强化国有资产管理，提高资产配置效率和使用效益。

（三）保持重点领域投入比例，发挥民生资金作用。压紧压实民生资金管理责任，建立健全相关资金管理制度，及时、合理分配资金，高效、合规使用资金。进一步健全完善部门之间信息共享、协作联动工作机制，强化对医疗、惠农等民生领域项目和资金管理使用情况的监督，及时堵塞漏洞、规范管理，加快推进民生资金及重点项目实施进度，切实把实事办好、好事办实，不断补齐民生短板，增进民生福祉。

（四）压实问题整改责任，提升整改实效。全面贯彻落实习近平总书记“治已病、防未病”的重要指示精神，着力完善全面整改、专项整改、重点督办相结合的审计整改总体格局，层层压实相关部门的整改责任，推动健全审计整改的领导、督促和落实机制，形成整改合力；健全审计整改工作约谈机制，压实各方责任，推动标本兼治，提高审计整改工作制度化、规范化水平；强化跟踪督促检查，坚决查处拒不整改、敷衍整改、虚假整改等问题，推动审计工作“下半篇文章”更加权威高效；进一步深化以党内监督为主导、各类监督贯通协同高效的监督体系，促进监督效能更好转化为治理效能。