2023年是全面贯彻党的二十大精神的开局之年。全县上下坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大精神，认真落实党中央国务院决策部署，坚持“稳中求进”的工作总基调，积极应对复杂经济形势和超预期严峻压力，紧紧围绕县委县政府提出的目标任务，统筹发展和安全，全面贯彻“经济要稳住，发展要安全”重大要求，为奋力推进中国式现代化南漳新实践打下坚实基础。审计结果表明：各部门在县委、县政府的坚强领导下，在人大有效监督和大力支持下，全县经济运行稳中向好、进中提质，民生福祉持续改善，社会大局保持稳定，推动高质量发展取得新成效。

——加力提效落实积极的财政政策，保持经济稳中向好发展态势。认真贯彻落实省市稳住经济一揽子政策，出台一系列帮扶措施，促进经济企稳回升。投入科技创新资金1100万元，安排中小企业发展专项资金32000万元，落实减税降费24100万元，发放“政采贷”6953万元，助力中小微企业发展。

——兜住兜牢基本民生保障底线，持续增进民生福祉。2023年全县“三保”预算安排277600万元，其中保基本民生支出达112800万元，占比40.63％，压减非刚性、非急需支出14100万元，加强对就业、教育、养老、社保等方面民生兜底保障。落实失业保险稳岗返还等政策，统筹用好就业补助资金、失业保险基金，完善高校毕业生、农民工、退役军人等重点群体就业支持体系，支持做好稳就业工作。

——深入推进财政管理改革，着力提升财政治理效能。重点围绕减税降费政策落实、基层“三保”、地方政府债券等10个重点领域开展专项检查，对县城管局、县医院外科大楼、就业专项补助、乡村振兴补助等38个项目进行了绩效评价，对全县62个县直部门和11个镇（区）建立了分行业、分领域、分层次的核心绩效指标和标准体系建设。统一和规范全县党政机关和事业单位财务开支流程和报销审批模块管理，理顺国资监管机构和管理体制，摸清行政事业单位和国有企业资产“家底”，支持建投集团转型升级，发展壮大。

一、县本级预算执行、决算草案及其他财政收支审计情况

重点审计了县财政决算草案和预算执行的情况。审计结果表明，县财政部门认真执行县人大批准的财政预算，统筹各类资源，应对困难挑战，扎实推进工作，持续深化落实“三保”政策，多措并举维持财政平衡可持续运行。

但本次审计也发现，在财政收入征收管理、预算编制与执行、国家财政政策执行、资产与债务管理等方面仍存在一些问题，应当进一步规范和改进。

（一）财政决算（草案）审计情况。

1.2023年一般公共预算总收入757617万元（其中一般公共财政预算收入150294万元、上级补助收入440937万元、债务转贷收入59938万元、调入预算稳定调节基金898万元、上年结转结余收入73138万元、调入资金32412万元），一般公共预算总支出595980万元（其中一般公共预算支出503305万元、上解上级支出30815万元、债务还本支出46280万元、安排预算稳定调节基金15580万元），2023年年末公共财政收支累计结余161637万元。

2.2023年政府性基金预算总收入192025万元（其中县本级基金征收收入50213万元、上级补助收入4594万元、债务转贷收入102120万元、上年结转结余收入32069万元、调入资金3029万元），政府性基金预算总支出132390万元（其中文化旅游体育与传媒支出48万元、社会保障和就业支出2229万元、城乡社区支出34248万元、农林水支出327万元、其他支出67207万元、债务还本支出20133万元、债务付息支出8092万元、债务发行费用支出106万元），2023年年末政府性基金预算收支累计结余59635万元。

3．国有资本经营预算总收入27万元（其中市财政拨补助收入15万元、上年结转结余收入12万元），总支出22万元，累计结余5万元。

4．社会保险基金预算总收入300792万元，总支出280778万元，当年收支结余20014万元，上年结余66962万元，年末滚存结余86976万元。

5．国有资产情况：截至2023年12月31日，南漳县行政事业单位国有资产总额986286万元。其中：流动资产176689万元、纳入国有资产管理系统非流动资产808800万元、纳入国有资产管理系统受托代理资产797万元。其中非流动资产具体包括：固定资产（净值）192450万元、长期投资（净值）25万元、无形资产（净值）5820万元、在建工程（净值）113239万元、公共基础设施（净值）496521万元、政府储备物资（净值）689万元、其他非流动资产38万元、长期待摊费用18万元。

6．政府债务情况：2023年省财政厅下达南漳县政府债务限额680685万元，其中：一般债务355379万元、专项债务325306万元。截至2023年12月31日，全县政府债务余额646356万元（一般债务335251万元、专项债务311105万元），为省政府核定南漳县政府债务限额的94.96％，其中：2023年发行新增政府债券113101万元，包括一般债券25401万元、专项债券87700万元。

决算（草案）编制存在的主要问题：财政决算报表与总预算会计账反映的收支数据不一致，一般公共预算决算少报上年结余收入15946.93万元、政府性基金预算决算多报上年结余收入106936.15万元。

（二）财政预算执行审计情况。

1．预算编制与执行方面的问题。

（1）政府投资评审经费预算编制过大。2023年预算安排政府投资评审经费229.00万元，当年实际执行46.72万元，还剩182.28万元结转至2024年继续使用。

（2）欠缴土地出让金13564.00万元。2023年度南漳县土地出让成交价款45051.00万元，已征收缴库31487.00万元，欠缴13564.00万元。

（3）预算收入未及时入库8451.76万元。其中非税收入征收服务中心管理的政府非税收入5768.97万元、综合股管理的非税收入1896.97万元、国库集中支付中心管理财政专户利息收入301.59万元、国库代管的国资收益431.77万元、国库代管的财政专户利息52.46万元。

（4）政府性基金超预算支出63536.57万元。其中土地出让金超预算支出63200.11万元，城市基础设施配套费超预算支出336.46万元。

（5）年初批复预算、预算调整项目指标下达不及时，涉及金额9968.27万元。年初预算批复的明细中有69家预算单位122个项目金额合计9110.65万元的预算资金指标，于2023年11月以后才下达；预算调整批复的明细中有12个项目857.62万元未下达预算指标。

（6）国有资本经营预算收支管理政策不明。未建立明确的国有资本收益管理机制，未明确规定南漳县国有资本经营收益上交比例与相关核算规则。

2．财政管理方面的问题。

（1）暂付款项超限额15777.95万元。2023年年底暂付款累计余额55410.42万元，超出当年县财政一般公共预算支出及政府性基金支出之和的5％，达15777.95万元。

（2）结转结余资金指标未收回统筹。2019－2020年未用完专项资金指标总计11287.74万元，未收回统筹，而是结转到2023年度继续使用。

3．政府债券资金管理使用方面的问题。

（1）债券资金拨付不及时，涉及金额13997.03万元。截至审计时2023年度一般债券资金6197.03万元、专项债券资金7800.00万元尚未拨付。

（2）部分专项债项目建设进度缓慢。如南漳县发展大道改扩建工程项目及南漳县惠泽园公租房小区建设项目。

4．专项资金使用进度缓慢，涉及金额37872.39万元。有15个预算单位26个项目执行率均低于20％。如水利发展资金5474.03万元、中央水污染防治资金1630.00万元到2023年年底还未使用。

二、部门预算执行及其他财政财务收支审计情况

（一）部门预算编制与执行方面审计情况。

1．挪用项目资金473.92万元。有的挤占项目资金弥补单位日常支出及人员经费，有的从专项补助中列支宣传费用、人员工资和误餐补贴，有的改变项目资金用途等。

2．专项资金管理使用不规范107.13万元。中央抗旱救灾专项资金未使用、公益事业建设项目奖补资金施工进度落后、环境治理专项资金未完全使用。

3．预算编制不精准73.08万元。主要是其他收入年初预算编制28.83万元，实际为73.08万元。

4．项目支出执行率低。村卫生室经费补助资金执行率为33.43％、医疗卫生机构特色科室建设补助资金执行率仅为5％。

5．落实过紧日子要求不坚决。主要是计生专项转移支付、生殖健康检查和计划生育四术费用未达到压减30％的标准；有的公务接待支出未达到压减5％的要求。

（二）“三公”经费使用方面。

1．公务接待制度执行不严，金额33.70万元。有的单位存在同一批人、同样的一般性业务多次接待，有的将公务接待费和会议费记入其他科目等。

2．公务用车制度执行不严，金额23.26万元。主要是使用公车审批手续不规范、有的列支属公务交通补贴保障区域内的租车费用。

（三）财务核算与管理方面。

1．向非预算单位拨款584.75万元。主要涉及3个单位向非预算单位拨款584.75万元。

2．应收未收矿产出让收益431.37万元。水利部门应收未收南漳县凡科供应链管理有限公司矿产出让收益431.37万元。

3．违规改变资金用途56.17万元。有的使用乡村振兴财政衔接产业发展资金购买私有房屋，有的购买交通工具、发放工资等。

4．违规收费、摊派费用52.84万元。有的违规收取学生复读费、有的向下属单位转嫁扶贫驻村费用等。

5．往来款未及时清理429.44万元。主要包括暂付款130.13万元、暂存款299.31万元。

6．违规报销费用23.51万元。有的虚列扶贫驻村工作差旅费、有的在会议费中列支与会议无关的费用、有的违规支出小额贷款贴息等。

7．报销手续不齐全34.84万元。有的列支费用无购销合同及其他印证资料，有的支付扶贫驻村工作差旅费未见驻村工作台账等相关附件资料。

8．政府采购政策执行不到位。有的未执行询价程序、有的先采购后补办手续、有的在非政府采购协议供应商采购。

（四）国有资产资源管理方面

1．行政事业单位国有资产管理审计情况

（1）在建工程未及时结转1658.77万元。有的单位只将一部分在建工程转入固定资产，剩余部分一直未结转；有的单位工程已经办理竣工结算，但是资产状态还是在建。

（2）固定资产权属不清944.04万元。有的单位未将固定资产录入固定资产管理系统；有的资产变化后未及时修改。

（3）国有资产闲置218.83万元。部分行政事业单位门面一直闲置未产生收益以及乡镇学校教学点空置未产生效益。

（4）国有资产处置收入未直接缴库35.20万元。有的单位将资产拍卖收入先入机关账户，后划转国库，未直接缴库；有的报废资产未经评估或履行“三重一大”程序等。

（5）应入未入固定资产账35.80万。有的单位购买考勤机、监控设备、电器设备等未计入固定资产账。

2．国有资源审计情况

（1）集体资产资源发包前未评估。主要是林地、堰塘、荒地、荒山、猪场等资产在发包前未进行评估，涉及金额101.42万元。

（2）耕地保护目标未实现。城关镇2020－2022年实际耕地面积分别为7836.60公顷、7354.99公顷、7349.01公顷，耕地面积未达到保护目标，面积呈逐年下降趋势。

（3）违法占用林地。主要是村民占用林地13处29.00亩建养殖场、晾晒板材等。

（4）耕地“非农化”、“非粮化”。主要是占用基本农田建停车场以及从事生产经营等非农建设等；占用耕地种树以及挖塘养鱼等。

（5）土地闲置荒芜。涉及基本农田6处114.6亩，耕地3处76亩。

三、专项资金审计情况

（一）中等职业教育发展改革政策落实。

一是学生助学金结余28.68万元未及时决算；二是未及时清退未在校住宿学生的住宿费24.68万元；三是违规收取已享受免学费学生的学费0.60万元；四是职业教育招生规模未达标；五是教育费附加和地方教育费附加用于职业教育的比例、办学硬件未达标；六是产教融合缺乏机制，职业教育与产业发展粘合度不高。

（二）大中型水库移民后期扶持专项资金。

一是虚构移民身份骗取项目扶持资金7.10万元；二是重复享受移民补助、向已死亡原迁移民发放生活直补等；三是超标准暂扣质保金19.98万元。

（三）乡村振兴产业发展专项资金。

一是项目入库分配不精准，造成资金损失浪费25.38万元；二是应缴未缴项目结余资金54.54万元；三是产业发展项目批大建小、产业项目苗木死亡率较高，造成资金损失浪费。

（四）公共工程审计情况

一是扩大投资规模853.86万元。主要是化工园区污水处理厂及配套管网项目扩大规划，建设化工园区基础设施道路，涉及资金853.86万元。

二是项目征迁资金超概算、挤占滞留拆迁资金。主要是化工园区污水处理厂及配套管网项目征地拆迁超概算534.30万元、兑付不属于项目建设概算的尾水段征地拆迁资金13.69万元，同时该项目拆迁工作结束后账面结余资金47.68万元未使用。

三是建成项目管理不到位，金额58.50万元。有的未按协议归还乡村振兴衔接资金本金、有的未按协议催收租金或分红。

四是部分项目未批先建51.16万元。主要是农村公益性公墓建设项目未经许可就开工建设。

四、查处相关问题移送情况

去年9月以来，县审计局先后向县纪委监委等相关部门移交问题线索9件，涉及问题资金3647.48万元。移交问题线索主要包括虚假招标、规避公开招标、扩大建设规模、投资超概算、违规采购、虚构水库移民身份骗取移民后扶补贴资金等。

五、上年审计查出问题的整改情况

《2022年度县本级财政预算执行及其他财政收支的审计工作报告》中反映审计查出的整改问题涉及3个方面12　类问题38个具体事项，截至2023年12月底，36个需立行立改事项涉及整改资金22753.38万元，已全部整改完成，占审计整改率100％；2个分阶段整改事项，涉及整改资金150883.50万元，已完成整改金额66177.02万元，占审计整改率43.86％，整改未到位资金主要是土地出让金征收和往来款清理，各相关单位已制定整改措施和计划，正在加快推进。

县审计局将建立审计整改问题台账，持续跟踪整改工作进展情况，确保审计查出问题整改工作“对账销号”，通过跟踪整改进度促进审计整改见成效。

六、审计建议

（一）规范财政预算管理，严控财政运行风险。要强化预算编制的科学性和准确性，充分考虑各项收支因素，进一步提高预算编制的精准性和可执行性。针对目前财政收支结构性矛盾，要进一步加强对专债资金、结转结余资金的盘活力度，充分释放资金活力。要合理控制预算支出规模，紧紧围绕重点工作、重点项目，做好财政保障能力统筹。要建立健全财政资金评估和动态调整机制，科学谋划资金支持方向和规模，压缩资金分配自由裁量空间，拧紧财经纪律“紧箍咒”，严控财政运行风险。

（二）增强财政预算刚性，强化成本绩效意识。要严控预算追加调整规模，加大对财政预算的约束力度，不断强化成本绩效意识，要把绩效评价结果与下一年度财政预算安排有机衔接，不断提高财政资金质效。要始终把过“紧日子”作为常态化工作来抓，严禁损失浪费财政资金。要不断优化专项资金分配和管理，加大对民生领域的资金投入，建立健全资金使用评价机制，将该机制作为财政政策完善、财政预算安排的重要依据，不断强化成本绩效意识。

（三）加强国有资产管理，提高资产利用效率。要自觉提高管理国有资产的主动性，积极落实好国有资产管理的主体责任，要进一步建立健全国有资产管理内控机制，优化国有资产配置，定期开展国有资产清查盘点，强化保管人员的责任意识，规范国有资产处置报废流程，防范资产流失风险，扎实做好国有资产变更、划转、入账等基础性工作。针对闲置的国有资产，相关责任单位要多渠道、全方位提高国有资产的利用效率，确保国有资产增值能力稳步提高。

（四）落实整改责任机制，提升审计成果运用。要建立健全审计查出问题整改长效机制，夯实被审计单位整改主体责任，形成立行立改、阶段性整改、持续整改、定期回头看的整改闭环。加强审计督促整改与人大监督、纪检监察等工作的贯通协同，推动形成监督合力。要始终坚持揭示问题、规范管理、促进改革一体推进，把审计整改落实情况与单位绩效考核、领导干部履职评价、优化财政资源配置相结合，进一步提升审计成果运用。