2025年8月28日在南漳县第十九届人大常委会第二十三次会议上

南漳县审计局局长郭祥林

主任、各位副主任、各位委员：

我受县政府委托，向县人大常委会报告2024年度县本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

2024年是新中国成立75周年，也是实现“十四五”规划目标任务的关键一年。全县上下紧紧围绕县委、县政府决策部署和年度目标任务，严格执行各项有关决议，坚持稳中求进的工作总基调，完整、准确、全面贯彻新发展理念，加快构建新发展格局，着力推动高质量发展，在襄阳都市圈绿色发展示范区建设上迈出坚实步伐。审计结果表明：各部门在县委、县政府的坚强领导和县人大有效监督支持下，锚定“三基地一目的地”功能定位，统筹稳增长、强科技、壮产业、防风险、惠民生各项工作，县域经济保持高位增长良好势头，民生福祉不断改善，社会事业温暖出彩，县城品质持续提升。

——财政运行稳中有进，服务保障持续向好。2024年，面对复杂性、严峻性、不确定性持续上升的外部环境，积极落实减税降费2.12亿元，惠及企业1.5万家，落实中小企业发展专项资金4.16亿元，1291家企业直接受益，以有力的财政政策和资金保障护航经济平稳运行。2024年完成一般预算收入17.51亿元，占全年计划的105.84％，同比增长16.48％。

——民生投入稳中有升，重点领域保障有力。坚决落实过紧日子的要求，大力压减非刚性、非重点支出，经济发展、民生保障等重点领域投入力度持续加大。一是全县“三保”预算安排28.07亿元，比上年增长8.54％。坚持民生投入优先，保障就业、教育、医疗、住房、养老、社保等民生，确保重点民生支出占财政总支出比重达到78％以上。二是大力压缩行政运行成本，做到“五个压减”：公用经费压减5％、“三公”经费压减5％、会议费压减5％、培训费压减10％、委托业务费压减5％。

——经济底盘稳中有扩，产业培育不断壮大。聚焦产业升级，加大精细化工、装备制造、新型建材、农产品精深加工“四大支柱产业”的支持力度，在延链、补链、强链中打造新引擎，培育财政增收新的增长极。大干快上建项目，深入推进“项目建设年”活动，强化“招落服统”一体化服务。全年新开工项目89个，总投资307.2亿元，竣工投产项目13个、总投资47.1亿元。

一、县本级预算执行、决算草案及其他财政收支审计情况

重点审计了县财政决算草案和预算执行的情况。2024年，县财政部门认真执行县人大批准的财政预算，统筹各类资源，应对困难挑战，扎实推进工作。认真组织收入，财政收入逐年增长，逐步实现非税收入全额解缴国库，加大存量资金回收统筹力度，提高财政运行安全性、效益性。加强财政性资金支出管控，从预算到执行多个环节压减一般性支出，集中财力落实重点任务，持续深化落实“三保”政策，多措并举维持财政平衡可持续运行，积极盘活国有“三资”，化解地方债务，力促资源变资本，推动大财政体系建设。

但本次审计也发现，在预算编制与执行、专项资金分配使用、财政管理职能发挥与资产债务管理等方面仍存在一些问题，应当进一步规范和改进。

（一）财政决算（草案）审计情况

2024年政府性基金支出－城乡社区支出实际支出92860.37万元，总预算会计账面调账减少政府性基金支出－城乡社区支出77733.95万元，决算（草案）报表按调减后的支出数据15126.42万元上报。

（二）财政预算执行审计情况

1．预算编制与执行方面的问题。

（1）专项资金以拨代支，库款管理不规范。一是上级专项资金4067.00万元转财政专户暂存；二是中央直达资金800.00万元转财政专户暂存，未直达使用单位；三是超长期特别国债资金4200.00万元转预算单位实有资金账户暂存。

（2）预算收入未及时入库108.48万元。2024年度县非税收入征收服务中心代管的非税收入未及时入库，其中：行政性收费74.97万元、事业性收费0.72万元、国有资源（资产）有偿使用收入4.79万元、利息收入11.51万元、政府住房基金收入16.49万元。

（3）资金分配拨付不及时。一是2023年11月3日，省财政厅下达我县S251关庙集村至东巩镇公路12065.00万元，2024年2月6日，县财政局分配7065.00万元，2024年10月11日，才拨付剩余资金5000.00万元到县公路事业服务中心；二是2024年8月15日，县水利局申请水库除险加固工程款668.53万元，2024年10月29日，县财政局拨付400.00万元，12月11日才拨付剩余资金268.53万元。

2．专项资金使用绩效方面的问题。

（1）专项资金预算执行进度缓慢。近三年共收到上级转移支付高标准农田建设项目资金33401.00万元，截至2024年底共支付19876.73万元　，预算执行进度59.51％。

（2）专项资金未分配到具体项目。2024年7月，省财政厅下达我县省级城乡建设发展引导资金160.00万元，涉及城市口袋公园建设、美丽城镇省级示范乡镇、小城镇环境整治、历史建筑修缮改造、农房质量安全品质提升试点县等5个项目。2024年9月县财政局在分配资金时未按照文件要求明确到具体项目，导致县住建局将5个项目的资金混用。

3．财政政策执行与财政管理方面的问题。

（1）暂付款清理不及时。截至2024年底，总会计账面其他应收款年初余额55410.42万元，本年减少1352.00万元，期末余额54058.42万元。

（2）结转结余资金指标6483.79万元未收回统筹。2019－2021年结余的专项资金6483.79万元结转到2024年度原项目继续使用，截至2024年年底，仍有1194.77万元未使用，资金使用效益低。

（4）非税票据管理不规范。部分行政事业单位资金往来结算票据存在涂改现象，部分非税收入一般缴款书作废票据联次不全。

4．政府债务债券管理方面的问题。

（1）债券资金拨付不及时。截至2025年5月31日，财政滞拨2024年度3个专项债券14300.00万元。

（2）专项债项目建设缓慢。南漳县中医医院城关院区医疗业务综合楼建设项目概算总投资2551.25万元，2023年10月8日签订施工合同，2023年11月8日开工，计划竣工日期为2024年9月8日；截至2025年5月31日，该项目仍未完工，相关装修、附属工程还在施工中。

二、部门预算执行及其他财政财务收支审计情况

（一）预算编制与执行方面的问题

1．预算执行率低。有的年度执行率低于60％，有的项目执行率仅为13％。

2．预算编制不完整。有的未将上级单位常年下拨的专项费用编入年度预算。

4．财务决算不实。有的未将收支纳入财务决算。

5．无预算支出会议费、培训费。有的2024年会议费、培训费财政拨款预算数均为0，实际支出中有会议费和培训费。

（二）财务核算与管理方面的问题

1．固定资产管理不规范，金额70.46万元。有的单位购置资产应记未记固定资产账，有的报废公务用车，未做账务处理。

2．基本支出挤占项目支出，金额51.90万元。有的从项目支出中列支人员经费、公务接待费、差旅费等日常公用经费。

3．政府采购制度执行不到位，金额40.23万元。有的单位部分维修项目无政府采购备案，无询价，无验收，部分政府采购程序不合规等。

4．其他收入反映不真实，金额20．95万元。有的将收取的水电费列为其他收入；有的将退回专项经费列、退回多发的工资列为其他收入等。

5．扩大开支范围，金额20.49万元。有的超范围列支驻村费用，列支应由二级单位负担的费用。

6．未严格落实“个转企”补贴政策，金额6.40万元。有的在三年内注销后继续享受补贴，有的重复领取补贴。

（三）项目建设方面的问题

1．未办理竣工财务决算。有3个项目未按规定办理工程竣工财务决算。

2．工程结算审核不严多计税费6.58万元，应扣未扣质保金1.63万元。

（四）国有资产资源管理方面

1、国有资产管理方面存在的问题。

（1）国有资产出租手续不齐全，无申请审批。

（2）国有资产部分闲置。截至2024年12月底，县国投集团已办证国有资产门面房屋共150处，已出租132处，出租收益391.46万元（含税），还有18处门面房空置。

2．国有资源方面存在的问题

（1）未经许可采砂。县国投集团采砂许可证有效期为2021年10月1日至12月31日，该公司2022年至2024年在3处采砂点采砂。

（2）耕地保护监管不严格，“非粮化”、撂荒等涉及18处面积858.19亩。耕地“非粮化”涉及7处104.12亩；撂荒耕地，涉及11处754.07亩。

（3）基本农田划定不实1处783.43亩。2022年划定基本农田时，将已建设完成的783.43亩襄阳茗峰南漳县九集方庙集村15兆瓦光伏项目用地划为了基本农田。

（4）10家关闭矿山未完成修复治理。南漳县关闭矿山28个，6个未编制修复治理方案，已开始实施尚未完成治理的有4个，其中已完成修复治理的1个矿山自然资源部门未及时组织验收。

（5）资源环境领域相关税费未及时征缴，金额15036.83万元。一是污水处理费滞留464.48万元未及时上缴财政；二是土地出让金13374万元未及时征缴；三是应收未收水资源费415.19万元；四是应收未收水土保持补偿费783.16万元。

（6）补助发放面积核算不实。2023年南漳县在兑换新一轮退耕还林延长期补助时，88户补助面积大于原新一轮退耕还林面积，延长期补助面积比实际实施的多250亩。

三、涉农专项资金审计情况

（一）农田水利专项资金存在的问题

1．资金使用管理不规范。一是挤占挪用高标准农田建设资金772.17万元；二是超标准预留5个项目质保金237.56万元；三是农业水价综合改革精准补贴分配不合理，奖补对象不精准，资金未发挥效益，金额15.50万元。

2．项目管护不到位。一是7个项目因管护主体履职不到位，管护资金保障不到位，渠道堵塞、设施毁损严重，影响农业生产灌溉；二是4个项目已建成的7个设施未使用或利用率低；三是0.14万亩高标准农田被用于种植绿化用苗木、花卉和果树等；四是违规支出维修管护资金2.60万元。

3．规划编制不严谨。一是在高标准农田规划编制前未充分论证，审核把关不严，导致规划的45.25万亩新建和改造提升高标准农田中有0.71万亩是水面、园林、林地等非耕地；二是建设规划与国土空间规划不衔接，将2.64万亩城镇建设区等限制或禁止建设区域纳入规划建设范围。

4．项目建设管理不规范。一是2021年高标准农田建设项目（EPC模式）监理服务，未履行公开招投标程序；二是高标准农田建设项目EPC总承包项目、2021年千亿斤粮食产能田间工程和7个镇2022年高标准农田建设3个项目未办理竣工财务决算。

（二）农业保险政策落实和保费补贴专项资金存在的问题

1．补贴资金拨付不及时。主要是农保补贴资金拨付不及时，金额175.94万元。

2．保险机构审核把关不严，违规获取农保补贴资金。2019年至2023年，4个镇9个村15个投保人虚构水稻种植面积投保农业保险，中华财险、人保财险南漳支公司审核把关不严，违规获取农保补贴；4个镇7个村12个投保人虚构小麦种植面积投保农业保险，中华财险、人保财险南漳支公司审核把关不严，违规获取农保补贴。

3．保险机构审核把关不严，投保人或相关人员以虚报灾害的方式骗取保险金。2019年至2023年，3个投保人虚构水稻、小麦种植面积向中华财险、人保财险南漳支公司投保农业保险，通过虚报灾害的方式，以骗取保险金64.77万元。

4．保险公司赔付不及时，金额55.66万元。中华财险南漳支公司涉及金额13.21万元，人保财险南漳支公司涉及金额42.45万元。

四、民生项目审计情况

（一）老旧小区改造及县二幼建设项目审计情况

1．投标不合规。县第二幼儿园土方工程（红线外）项目中标额78.6万元，而中标公司的投标文件约定的项目技术负责人不在劳动合同期间，与招标文件要求不一致；幼儿园室外工程、附属用房工程、围墙门卫室三个项目中标总额463.73万元，而三个项目投标文件中的项目经理、技术负责人和五大员在项目中重复出现。

2．资金管理不规范。一是2021年度10个老旧小区改造项目财务核算均用县住建局单位基本户，未进行专户管理、专账核算；二是拖欠工程款。县第二幼儿园项目拖欠工程款260．98万元，10个老旧小区改造项目拖欠工程款198.48万元。

3．多计工程款。县第二幼儿园建设项目多计工程款96.81万元；10个老旧小区改造项目多计工程款73.19万元。

4．工程建设不合规。一是老旧小区改造项目未经报批，将外墙涂料变更，致使外立面涂料减少；二是未按设计图纸施工，项目未进行雨污管分流。

5．监理单位履职不到位。有的项目竣工验收意见表中的开工日期与监理单位下达的开工报告中开工日期不一致；有的项目施工现场质量管理检查记录中监理单位均未签字盖章。

（二）县殡葬管理服务和福利机构审计情况

1．未严格执行非税收入财政集中收缴制度。一是未及时上缴非税收入；二是个人账户违规收取非税收入。

2．库存丧葬商品未进行出入库管理，账实不符。

3．殡葬机构采购程序管理不规范。

4．殡葬设施建设项目管理不到位。一是多计工程结算价款5.03万元；二是将同一设计服务类项目同时发包两家公司完成，造成财政资金损失浪费。

5．财务管理不规范。一是记账不规范。各乡镇福利院未对特困人员生活费、护理费、丧葬费进行专门管理，所有资金都是打通使用，无法追踪资金流向；二是报销单无人签字，有的无发放明细、无出勤明细。

6．挪用特困人员供养金。个别福利院挪用资金发放职工绩效考核奖及节假日补助资金。

五、查处相关问题移送情况

2024年以来，县审计局先后向县纪委监委等相关部门移交问题线索6件，涉及问题资金66.06万元。移交问题线索主要包括滥发津补贴、虚假采购、个人账户长期滞留非税收入资金等。

六、上年审计查出问题的整改情况

《2023年度县本级财政预算执行及其他财政收支的审计工作报告》中反映审计查出的整改问题涉及40个问题，涉及金额181622.96万元，截至目前，财政及各单位通过加快入库进度、统筹使用存量资金、规范资金清算等方式，已整改到位35个问题，整改金额80638.70万元，整改率达87.50％，还剩欠缴土地出让金、政府性基金超预算支出、财政暂付款项超限额、结转结余资金指标未收回统筹和专项资金使用进度缓慢等5个问题正在整改，目前各相关单位已制定整改措施和计划，正在持续推进。

县审计局将建立审计整改问题台账，持续跟踪整改工作进展情况，确保审计查出问题整改工作“对账销号”，通过跟踪整改进度促进审计整改见成效。

七、审计建议

（一）进一步加大财政资源统筹力度，提高财政资源配置效率。要优化财政预算管理，认真落实好政府过紧日子的要求，加快盘活存量资金，加强财政绩效管理，完善现代预算管理体系，科学分配财政资源，强化预算刚性约束，加快预算下达进度，提高预算分配的精准性，充分释放财政资金活力。要严格执行专项资金管理各项制度，建立全流程监督管理体系，提高专项资金的分配、管理、使用等各环节的规范性，拧紧财经纪律“紧箍咒”，严控财政运行风险。

（二）进一步加强指标使用监督力度，严肃预算执行纪律。财政部门要强化财政预算监管职责，及时掌握预算执行单位项目进度，加强对预算指标使用的监督，避免预算单位交叉使用指标、避免将各类专项资金转到财政专户或实有资金账户暂存导致各项预算支出进度不实、专项资金闲置的现象，确保预算按批复执行，保障预算的严肃性、约束力。

（三）进一步规范国有资源资产管理，提升国资管理效能。

明确国有资源资产管理责任，健全管理制度，推动构建高效有力

的资源资产监管体系。加强资产全生命周期管理，夯实基础管理，

落实定期清查盘点制度，及时盘活处置各类闲置资产，确保国有

资产家底清楚、高效利用。要树立生态优先、绿色发展理念，推动自然资源资产高效保护、合理开发。

（四）进一步完善财务管理制度体系，不断提高财务管理水平。要重点完善会计核算、资金管理、费用报销等制度，明确各会计科目核算范围和标准，规避超预算支出、无预算支出，财务决算不实等问题，同时也要建立财务管理制度动态更新机制，定期对制度进行评估，不断提高财务管理水平。

（五）进一步做好审计整改“下半篇文章”，推动问题标本兼治。要认真落实审计查出问题整改长效机制的要求，深入分析问题产生原因，推动完善解决问题的制度机制，确保审计查出问题及时整改到位，从源头上杜绝“屡审屡犯”问题。坚持发挥监督合力，强化审计监督与其他监督贯通协同，深化审计结果运用，提高审计整改成效。

主任、各位副主任、各位委员，2025年是深入实施“十四五”规划的收官之年。我们将在县委县政府的领导下，继续坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大及历次全会精神，紧扣“高质量发展”首要任务，全面把握新时代审计工作的新要求，立足经济监督定位，依法全面履职尽责，聚集财政财务收支真实合法效益审计主责主业，坚持以改革视角揭示问题，以改革思路推动解决问题，以护航重大改革任务的落实推动全面深化改革向纵深发展，自觉接受县人大的指导和监督，认真贯彻落实中央省市县委审计委员会会议精神，为加快建设襄阳都市圈绿色发展示范区，谱写中国式现代化南漳实践新篇章作出更大的审计贡献！